【作　　者】
王桂花

【作者单位】
铜陵学院 安徽铜陵 244000

【摘　　要】

      【摘要】次贷危机下，金融机构质疑公允价值计量模式的讨论越来越多。本文主要从金融稳定性视角分析公允价值计量模式，认为通过优化公允价值会计准则可减弱银行经营的顺周期性，增强金融稳定性。
      【关键词】金融稳定性   公允价值   顺周期性   动态减值准备

      一、金融稳定性要求下对公允价值计量模式的质疑
　　1. 公允价值的反馈效应增强了财务报表的波动性。公允价值计量受到市场有效性的影响。市场处于正常状况下，可以给出金融资产和金融负债合理的价格，而一旦市场失灵或者处于恐慌状态时，给出的价格就不“公允”了，金融机构据此被迫计提巨额的减值准备，而这些名义上的价值缩水却带给市场巨幅的震荡，甚至导致部分银行、基金、投行、保险公司破产。经济波动在财务报表中的反映主要体现在以下方面：