【作　　者】
李 旸 沈 韵

【作者单位】
常州纺织服装职业技术学院 江苏常州 213164 常州依索沃尔塔电气绝缘材料有限公司 江苏常州 213003

【摘　　要】

　　 【摘要】所得税债务法核算中存在一些特殊问题，如因税法变更导致税率以及税前扣除项目发生变化，交易或事项引起的递延所得税计入所有者权益等，由此加大了所得税账务处理的难度。本文运用模式表格法解决这些问题，以供参考。
　　【关键词】模式表格法   所得税债务法   业务招待费   暂时性差异

　　2008年1月1日起施行的《企业所得税法》（以下简称“新税法”）对企业所得税的税率和税前扣除项目均进行了重大调整，这将对企业所得税核算产生重要影响。另外，企业日常业务中存在着某些交易或事项，其引起的递延所得税计入所有者权益，而不构成利润表中的递延所得税费用。上述特殊情形的存在，无疑加大了所得税核算的难度。笔者经过研究，总结出模式表格法，可以高效解决所得税核算特殊问题。