【作　　者】
谭玉林

【作者单位】
江西财经职业学院

【摘　　要】
　　资产负债表日后诉讼案件结案的会计处理难点在于如何调整所得税。根据会计准则与税法的规定，企业所得税的汇算清缴时间对企业所得税的会计处理有重大影响。笔者对教学过程中遇到的问题进行了总结，拟通过案例进行系统分析。
　　例：甲公司因违约，于20×7年11月被乙公司告上法庭，乙公司要求甲公司赔偿90万元。20×7年12月31日法院尚未判决，甲公司按会计准则规定已确认预计负债50万元，乙公司未确认收益。20×8年3月9日，经法院判决甲公司应赔偿60万元，甲、乙双方均服从判决，甲公司已向乙公司支付赔偿款60万元。两公司适用的所得税税率均为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，甲公司按10%提取法定盈余公积。甲公司20×7年度财务报表批准报出日为20×8年3月31日。