【作　　者】
高 旸

【作者单位】
辽东学院 辽宁丹东 118001

【摘　　要】

       【摘要】《企业会计准则第18号——所得税》体现了资产负债观的基本理念。本文采用资产负债表债务法核算所得税，并举例说明。
　　 【关键词】所得税会计   资产负债表债务法   暂时性差异

   一、资产负债表债务法
　　采用资产负债表债务法核算所得税，即从资产负债表出发，通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础，将两者之间的差异分为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确定相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。
　　企业核算所得税主要是为确定当期应交所得税以及利润表中应确认的所得税费用，利润表中的所得税费用由当期应交所得税和递延所得税两部分构成，计算思路如下：