2008年 第 6 期
总第 477 期
总第 477 期
财会月刊(理论)
理论
【作 者】
陈晓慧 吴应宇
【作者单位】
东南大学经济管理学院
【摘 要】
【摘要】 本文构建了商业银行操作风险内部控制系统,并根据该内部控制框架运行的需要研究了系统优化问题,同时提出了一些个人建议。
【关键词】 商业银行 内部控制 目标设置子系统
2004年6月26日巴塞尔委员会颁布《巴塞尔新资本协议》,将操作风险定义为:是由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险,它包括法律风险,但不包括策略风险和声誉风险。我国商业银行对操作风险的控制始于20世纪90年代初期,商业银行的操作风险亟待化解,而治理内、外部欺诈的有效手段就是加强内部控制。本文试图通过构建商业银行操作风险的内部控制系统,以进一步完善商业银行的操作风险控制机制。