【作　　者】
吴尚宗（教授） 张子辉

【作者单位】
郑州大学商学院 郑州 450052 德勤华永会计师事务所有限公司 上海 200002

【摘　　要】
      一、预测模式
　　周转模式对现金收支比较均衡的企业适用。有的企业对现金需求的变动较大，又有很强的随机性，则不便采用周转模式。为了解决这个问题，笔者提出了一个预测模式（也可以叫做新随机模式），即根据对各个周期内现金需用量的预测值确定各个周期最佳现金持有量的模式。由于各个周期的时间、现金需用量都不确定，因此只能一个周期一个周期地预测、计算。
　　日常零星开支对现钞的需求量比较稳定，可把它作为货币资金的最低限额。
　　大宗开支需求量，包括购买原材料、支付电费、发放工资、纳税等需要的现金，一般用银行转账支付，波动较大，可把它作为周转性需用量，根据生产经营需用量确定。
　　某周期内最高现金持有量=日常零星开支需用量+大宗开支需用量+保险储备需用量