【作　　者】
黄春萍

【作者单位】
四川自贡

【摘　　要】
　　日常货币资金收支业务中存在诸多问题。现金收支业务中存在的问题有：更改凭证金额，虚构业务内容；撕毁票据，盗用凭证；虚开发票；错记金额，贪污现金。银行存款收支业务中存在的问题有：私自提现，开具支票套取现金；涂改银行存款对账单；私自背书转让票据；出借银行账户；多头开户，套取利息，截留公款。
　　货币资金收支业务中之所以存在诸多问题，其主要原因是企业货币资金内部控制意识比较薄弱，职责分工与授权批准制度不够完善，没有加强现金收支业务、银行存款收支业务关键点的控制，对票据、印章的管理不严。为了保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，必须加强货币资金的管理，核心是要建立健全货币资金内部控制制度。