2007年 第 03 期
总第 431 期
总第 431 期
财会月刊(会计)
工作研究
【作 者】
肖 凌
【作者单位】
深圳职业技术学院
【摘 要】
一、所得税费用的确认与计量
在资产负债表债务法下,在所得税税率或计税基础变动时,必须对“递延所得税负债”和“递延所得税资产”账户余额进行调整,也就是首先确定资产负债表上的递延所得税资产或递延所得税负债,然后根据本期应交所得税倒挤出利润表上的当期所得税费用。
例1:A企业适用的所得税税率为30%,20×6年12月31日资产负债表中涉及暂时性差异的项目数据见下表(单位:元):