【作　　者】
施 赟（博士），蒋华林，徐玉琳

【摘　　要】

内部控制缺陷认定标准影响着内部控制缺陷存在性的判断，并进一步涉及缺陷等级的判定以及对外披露。以2009 ~ 2015年沪深A股披露内部控制自评报告的公司为研究对象，在梳理认定标准从自愿到强制披露的制度演进的基础上，重点分析财务报告内部控制缺陷认定标准的制定和披露现状、存在的问题和相关研究，并提出相应的政策建议与研究展望。研究旨在对内部控制缺陷认定标准的制定和执行情况做出评价，为监管层进一步解决内部控制缺陷认定标准在实施过程中存在的问题以及持续完善相关的制度规范提供政策建议。

【关键词】内部控制缺陷；重大缺陷；重要缺陷；一般缺陷；定量认定标准；财务报告

【中图分类号】F230

【文章编号】1004-0994（2019）07-0038-6