【作 者】
肖 斌
【作者单位】
（广东海洋大学寸金学院，广东湛江 524094）
【摘 要】
【摘要】会计信息化是企业提高竞争力的手段，各种会计软件有着自身的优缺点，通病是难以兼顾核算及服务于管理与决策目标。企业若将各种信息化软件灵活组合使用，则可更好发挥信息技术对企业竞争力提升的帮助。本文利用UFO报表与Excel共同编制和分析现金流量表，可以灵活兼顾到核算与管理的目标。
【关键词】UFO报表；Excel；现金流量表；大同煤业；会计信息化现金流量表是企业财务报告的重要组成部分，是反映企业现金及其等价物的增减变化状况的动态报表，其通过显示经营中产生的现金流量的不足，可揭示公司内在的发展问题。对于现金流量表的编制和分析，各种相关的会计软件有着自己的优缺点，通病是难以兼顾核算及服务于管理与决策目标。企业只有将各种方法组合后灵活使用，才可更好发挥信息技术对企业竞争力提升的帮助。本文联合使用UFO报表与Excel编制和分析现金流量表，可以较轻松达到这一财务管理要求。
一、使用UFO报表程序编制现金流量表
用友公司的ERP系统中，使用子系统UFO报表程序来编制报表。在使用UFO报表系统编制现金流量表时，应首先启动UFO系统，并建立一张空白的报表，然后基于这张空白报表设计报表的格式。点取“格式/数据”按钮，进入格式状态。点取［格式］菜单，在下拉菜单中点取［报表模板］，将弹出“报表模板”对话框，在其中选取行业和财务报表名“现金流量表”，确认后，生成一张空的标准现金流量表。接着在格式状态下设置关键字和取数公式。可使用“现金流量项目函数”来定义取数公式，该函数的基本格式为：XJLL（［〈起始日期〉，〈截止日期〉］，〈方向〉，〈项目编码〉，［〈账套号〉］，［〈会计年度〉］，［〈是否包含未记账〉］，［〈会计期间〉］）。
之后把报表文件转到数据状态，在数据状态下录入关键字的值。点取“格式/数据”按钮，进入数据状态，点中要录入关键字的值的表页页标，使它成为当前表页。点取［数据］菜单中的［关键字］，在下拉菜单中点取［录入］，将弹出“录入关键字”对话框。在“年”“月”“日”编辑框中录入关键字的值。确认后，关键字的值显示在相应的关键字所在单元中。之后点击下拉菜单［整表重算］，便可快速计算出表格数据，将之保存后打印输出即可。利用这种方法编制现金流量表，费时不到几分钟，相比手工会计制表，非常省时省力。前提是要指定现金流量科目，在填制凭证时，凡涉及现金流量科目的业务按现金流量项目录入信息，UFO系统即可用模板生成报表。参见按以上方法编制的大同煤业2013年现金流量表（见表1）。
二、使用Excel软件分析现金流量表
利用UFO报表程序编制现金流量表虽然比较快，但如果要进一步分析数据，就不如使用Excel软件简易灵活了。以结构分析为例，定义结构分析公式时主要是从他表中取数计算比较，而UFO报表程序没有自动引用数据区域的功能，要手动输入一条条公式，包括取数的函数、取数的区域，特别是select（）函数不能通过函数向导自动完成，这样就不够智能化。如果使用Excel软件，利用自动引用、自动填充功能，可以快速智能定义公式，快速计算，比使用UFO报表程序便捷得多。
本文以表1为例使用Excel软件进行总体结构分析。现金流量表结构分析就是在现金流量表有关数据的基础上，进一步明确现金流入的构成、现金支出的构成及现金余额是如何形成的。现金流量的结构分析可以分为现金流入结构分析、现金支出结构分析及现金余额结构分析。
先建立新的工作表，将其命名为“现金流量表的总体结构分析”，同时打开表1，在新的工作表“现金流量表的总体结构分析”中将［单元格格式］中［数字］设置为［百分比］型，设置总体结构分析公式，例如“B5=［大同现金流量表.xls］第1页！$C$9/（［大同现金流量表.xls］第1页！$C$9+［大同现金流量表.xls］第1页！$C$22+［大同现金流量表.xls］第1页！$C$33）”。定义这个公式时可以看到主要是引用单元格地址较复杂，Excel软件引用单元格数据是能够使用鼠标直接在文件表1中点击选择数据单元格，自动生成引用单元格地址到新表“现金流量表的总体结构分析”里来，非常便捷迅速。同理，再使用复制和自动填充功能生成其他单元格公式，适当检查修改即可。几分钟就可以把总体结构分析表的公式设置好并生成数据了。参见大同煤业2013年现金流量表的总体结构分析表（见表2）。
通过总体结构分析可以看出，大同煤业2013年的主要现金流入来自于经营活动，比例较高，筹资活动次之。而现金流出也主要由于经营活动，投资活动现金流出次之，占较高比例。在上述模型的基础上，还可以使用Excel软件绘制现金流量结构图。下图是以饼状图表示的大同煤业2013年现金流出结构。
主要参考文献
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【基金项目】2014年度广东省高等教育教学改革项目“会计实践课程教学改革探索”（项目编号：GDJG
