【作　　者】
张润舒 汪虹希

【作者单位】
（广东石油化工学院 广东茂名 525000 广东省社会科学界联合会 广州 510050）

【摘　　要】

      【摘要】本文针对单位财政“零余额”额度余额在实际工作中与账务处理系统脱节的问题，在天大天财财务管理系统4.1版本环境下，设计一种利用现有软件功能实现“零余额”系统信息与财务系统信息接轨，“零余额”系统信息可在财务系统中实时反映的方案。
【关键词】零余额   账户用款额度   财务系统

一、目前应用的财政拨款额度管理方法及其缺点
为了核算零余额账户用款额度，在账务处理系统中特设有资产类科目“103零余额账户用款额度 ”，用于反映本单位零余额账户额度变动情况。“103”科目对本单位财政拨款额度的下达、使用情况可通过摘要等加以详细反映，但尚未使用的额度余额则只能反映总额，对于分项目下达的专项额度余额情况无法实时、直接、分项在财务系统中反映。为了更准确地按专项额度使用财政拨款，较常用的方法有以下三种：
1. 增设下级科目。在“103”科目下增设子科目来核算各专项额度余额，但对于专项资金较多的单位，往往会产生科目太庞大的问题，此外很多项目都具有阶段性，项目一旦完成，科目也只有随之作废，对科目设置来说缺乏严谨性。所以较少单位采用增设下级科目的方法。
2. 实时查询额度余额。实时上零余额支付系统查询各项目额度余额，可以得到最准确的实时资料，但实际工作中实时上网难以操作，原因有三点：一是零余额网上操作系统采用专用电话拨号连接，很多单位都不是长时间连线；二是零余额上网由专人操作，而不是每个制作会计凭单的人员都具有零余额系统操作权限；三是如果一笔拨款对应多个项目，则难以一目了然地反映各个项目的未使用额度。