【作　　者】
孙晓平1（副教授），郑宇梅2 （副教授），李桂芹1（教授）

【作者单位】
（1.沧州职业技术学院经贸管理系，河北沧州 061001；2.河北工程技术高等专科学校经贸系，河北沧州 061001）

【摘　　要】
      【摘要】本文针对大量中小企业没有购置薪酬管理模块的现实，提出了利用EXCEL、用友ERP-U872软件的UFO报表管理系统以及总账系统来完成企业薪资核算的新方法，以期对中小企业的实务工作者有所帮助。
【关键词】EXCEL；UFO报表；总账系统；薪资核算

职工薪酬的核算与管理是每个企业的重要工作内容，主要包括薪资的计算与费用的计提和分配工作。当前实务界的解决方案有两种：第一种是利用财务软件的薪资管理系统完成工资的计算与汇总，并按一定的分配原则进行人工费用的计提和分配，这种方式下企业能够更加专业地进行薪资的核算与管理，前提是需要购置薪资管理系统；第二种是没有购置薪资管理系统的企业则利用EXCEL软件进行工资的计算、汇总与费用的计提，然后在总账系统中填制薪资分摊的记账凭证。
EXCEL软件作为财务人员辅助计算的好帮手，能够快捷、迅速地实现复杂数据的计算、分类汇总，而用友ERP-U872软件中的UFO报表管理系统虽然在这方面与其无法比拟，但是它可以与其他子系统互相取数，能更高效地完成取数工作。笔者提出了一种利用EXCEL、用友ERP-U872的UFO报表管理系统以及总账系统来完成企业薪资核算的新方法。此方法的基本原理是：首先利用EXCEL软件制作工资计算表，然后利用UFO报表系统制作人工费用计提分摊表，再在总账系统自定义转账凭证，最后生成凭证。
一、案例简介
河北华能科技有限责任公司是一家汽车配件生产厂家，公司位于石家庄市，该单位3月份在职员工数为10人。工资方案如下：
（1）职工工资总额由基本工资、岗位工资、奖金组成，公司规定月休四天，员工请假扣发当日工资，即：基本工资/26。
（2）公司为员工缴纳“五险一金”，目前河北省石家庄市的执行标准为：①养老保险：单位缴存20%，个人缴存8%；②医疗保险：单位缴存8%，个人缴存2%；③失业保险：单位缴存2%，个人缴存1%；④生育保险：单位缴存0.8%，个人不用缴费；⑤工伤保险：单位缴存1%，个人不用缴费；⑥住房公积金：单位缴存11%，个人缴存7%。假定公司根据当月职工“应付工资总额”来计算“五险一金”缴存额。
（3）公司按照工资总额的2%计提工会经费，按工资总额的2.5%计提职工教育经费。
（4）单位代扣代缴个人所得税。
二、方案设计
（一）用EXCEL软件制作工资计算表
1. 新建一张工资表。按照图3设置工资项目以及人员信息，第二行相关单元格公式设置如下表所示，其他各行对应单元格，可参照第二行单元格公式录入。

2. 制作数据透视表。对“应付工资总额”按“人员类别”进行汇总。需要注意的是，数据透视表的汇总数据列应显示在“应付工资总额”所在列。
3. 命名及保存。将该表命名为“当月工资”，制作完毕之后，将工作簿以“工资计算表”命名并保存在“D/：工资核算/”文件夹中。
（二）利用UFO报表系统制作“人工费用计提分摊表”
1. 新建报表。进入账套后，打开UFO报表系统，新建报表。
2. 报表格式设计。在“格式”状态下，设置表尺寸为10行12列，根据需要进行组合单元、区域画线的设置，输入报表项目内容，并设置适合的字体字号，设置“单位名称”、“年”、“月”、“日”关键字，并通过关键字偏移功能调整位置。需注意的是，此表中人员类别顺序与“工资计算表”中的透视表顺序一致，如图1所示。
3. 报表公式设置。
（1）“应付工资总额”取数公式的设置。本表中的关键是“应付工资总额”项目的取数，我们利用INDB（读取数据库数据函数）来实现。具体操作步骤如下：设置生产人员的应付工资总额，选中B5单元格，在函数向导窗口，选择“读取数据库数据函数”， 点击下一步后，对函数相关参数进行设置（需特别说明的是，此处的记录号是“工资计算表”中“当月工资”数据表中第16行的数据，除去表头后，应为第15条记录号）。确认后，公式设置为：INDB（"D：\工资核算\工资计算表.xls"，"当月工资$","应付工资总额"，15，）。参照上述方法对其他人员类别的“应付工资总额”公式进行设置。
（2）其他项目公式的设置。对于其他项目，如养老保险、医疗保险等，通过“应付工资总额”乘以相应比例实现。如“生产人员”的“养老保险”取数公式为：B5∗0.2。其余项目参照录入即可。
对于各项目的合计数，使用求和函数PTOTAL（）或单元格之间运算公式即可，在此不再赘述。
设置完毕后，将报表以“人工费用计提分摊表.rep”命名并保存在“D/：工资核算/”文件夹中。
（三）自定义转账凭证
1. 账户设置。在总账系统中，设置“应付职工薪酬”账户的二级明细账户为“工资”、“五险一金”、“工会经费”、“职工教育经费”。
2. 自定义转账凭证。
（1）进入“自定义转账凭证”设置窗口，输入转账序号及相关说明，选择凭证类别。
（2）在“自定义转账凭证”设置窗口，点击增行，输入摘要、科目代码以及金额公式。本案例中，工资分摊记账凭证中各账户的金额为“人工费用计提分摊表”中的相关单元格的数据，我们利用“UFO报表取数函数UFO（）”来实现。完成后如图2所示。

三、方案实现
1. 录入数据。打开“工资计算表”，录入当月数据，生成当月的职工工资计算表并保存（假定本例中是2015年3月份的工资），如图3所示。2. 数据生成。进入企业应用平台，启动UFO报表模块，打开“工资费用分配表.rep”，在数据状态下，录入关键字“2015年3月31日”，生成当月的“人工费用计提分摊表”，并保存，如图4所示。
3. 凭证生成。打开总账系统，点击“期末”→“转账生成”，选中“分配人工费用”转账凭证，点击确定，即可生成当月的人工费用计提分摊凭证.。
值得注意的是，使用该方案时，一定要先生成并保存“工资计算表.XLS”，然后再生成并保存“人工费用计提分摊表.rep”，最后生成转账凭证。
虽然本方法在初次定义相关计算表、分摊表和转账凭证时有点繁琐，但设置好后，每月只需打开报表，录入当月工资变动数据，生成并保存报表后便可生成当月转账凭证，有一劳永逸之功效，因而此法在实务中极具推广价值。
主要参考文献
周丽.薪酬核算在用友U872中的实现［J］.财会月刊，2015（9）.
孙晓平.会计电算化实用教程［M］.北京：化学工业出版社，2008.