【作　　者】
崔 松1（博士） 刘仁勇2 　张松青2

【作者单位】
1. 武汉大学经济与管理学院 武汉 430072 2. 大信会计师事务有限公司 武汉 430013

【摘　　要】
　　【摘要】随着《企业内部控制基本规范》及其配套指引的颁布实施，如何构建内控体系将是中央企业和上市公司都需要面临的问题。而内控评估则是企业构建内控体系的一个重要环节。本文以某集团公司为例，对样本企业的选择、评估工具的开发、评估程序与方法、评估成果等进行了分析。
　　【关键词】 内控   风险   缺陷   评估

　　2008年6月，财政部会同五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》（简称《基本规范》），要求于上市公司率先施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。规范、有效的内部控制（简称“内控”）体系有助于企业防范风险，减少舞弊行为，提高财务信息的质量和管理水平。规范、有效的内控体系也有益于提高公司的评级和内在价值，获得市场的认可。正因为如此，越来越多的国内外公司采用了内控整体框架，构建了内控体系，在国内也有越来越多的公司将内控和风险管理作为企业的核心竞争力之一。
内控体系的构建要经过计划、评估、推广、测试和报告与总结五个阶段。而评估阶段则是通过对企业内控设计有效性的认识，了解内控现状，编制出一套适用于全公司、有推广意义的内控标准模板。评估阶段通过评估内控设计的有效性，即按照既定的框架，了解企业内控现状，并将现状与监管部门颁布的标准进行对比，找出内控设计方面存在的缺陷，找到改善的办法，在此基础上编制出一套适用于企业集团的内控标准模板。