2013年 第 3 期
总第 655 期
财会月刊(上)
会计电算化
小微企业如何借助 Excel 进行账务处理

作  者
张 斓

作者单位
(开封大学财政经济学院 河南开封 475001)

摘  要

      【摘要】Excel功能强大、操作简单,无疑是小企业账务处理的有效工具。本文以一小型工业企业为例,详细介绍了借助Excel进行账务处理的流程,以期对小微企业财务工作人员有所帮助。
【关键词】小微企业   Excel   账务处理

      目前,我国企业解决会计核算问题一般都是借助通用商品化电算化软件。虽然其操作简单、方便,但仍存在局限性,如企业业务种类繁多,有时会出现通用电算化软件解决不了的个性问题。而定制开发专用财务软件成本太高,且同样灵活性较差。
Excel功能强大、操作简单,不仅能够制作日常工作中的各种表格,还可用于财务处理等。同时,Excel还提供了丰富的财务函数和数据分析工具。借助这些功能,会计人员可轻松进行业务处理、编制数据分析表等。较之通用财务软件,Excel更适合帮助小微企业处理日常会计业务。
以信谊公司为例,该公司是一个生产婴幼儿内衣的小型企业,增值税税率为3%,所得税税率为20%,原材料按实际成本记账,存货计价采用全月一次加权平均法。会计核算工作主要包括填制凭证、成本计算、登记账簿、编制报表等。
一、编制凭证列表
打开Excel工作簿,选择Sheet1建立余额表,录入企业期初余额,选择Sheet2建立“凭证列表”(见图1),编制会计分录。为方便计算,在此将期初余额也以凭证的形式录入,凭证编号可使用CONCATENATE(A2,B2,C2,D2),将业务发生的日期、序号合并后填列,明细项目以批注形式表示,运用IF函数建立试算平衡警示。如图1所示,表中结转数据可通过筛选功能来观察计算填入。如制造费用,筛选出凭证列表中的借方发生额,经求和分配后再编制凭证转入生产成本类科目。期末损益结转方法与此相同。