【作　　者】
刘晓婕 张春洋

【作者单位】
（广西大学行健文理学院 南宁 530005）

【摘　　要】

      【摘要】货币资金是企业集团最重要的流动资产，每个企业集团都必须建立严格的资金内部控制制度。本文以D企业集团资金内部控制为例，其通过设立内部结算中心，并设置资金信息化管理系统，将企业集团的资金控制权集中到集团总部，有效地管理了资金的筹集、使用、协调各环节，大大加速了整个企业集团的资金流转。这种资金内部控制模式为企业集团带来了好的效益，值得借鉴。
【关键词】货币资金   内部控制制度   内部结算中心   资金信息化管理系统

    随着经济体制改革的进行，在新旧体制转变过程中，日趋激烈的竞争导致企业资金流动领域异常动荡。2005年至今，接二连三出现多起资金内部控制失败事件，如中海集团连续发生“资金门”事件，导致约4亿元资金荡然无存；中航油新加坡公司违规投资惨遭5.54亿美元的损失；中国远洋因签订远期运费协议导致近40亿元悄然流失；中国中铁出现近20亿元的汇兑损失；中信泰富被爆出155亿元的澳元汇兑损失；国际航空、东方航空等均曾在航油套期保值中产生大幅度亏损。由此可以看出，我国企业内部控制制度的建设尤其是资金内部控制方面十分薄弱。为此急需健全和强化企业集团内部控制制度，促使企业集团良性健康地发展。