【作　　者】
余成国 胡 静

【作者单位】
湖北襄樊

【摘　　要】
　　例：某企业１２月银行基本存款户账面余额和银行对账单期初余额皆为３２０ ０００元，上月无任何未达账项，本月银行存款日记账上有如下记录：①１日企业收到外地汇来的商品销售款及增值税税款５８ ５００元（电汇回单）；②１０日收到前台交来的营业款２ ５００元（银行现金缴款单）；③１８日支付购买原材料价款１００ ０００元（８０ ０００元的转账支票，２０ ０００元的现金支票）；④月底账面余额为２８１ ０００元。