开票时税务局就从公司账户上扣除了所得税,按1.8%扣的,请问如何进行账务处理?
更新时间:2011年8月11日
我公司是建筑安装企业,属小规模纳税人,我们开发票都是到税务局代开的,开票时税务局就从公司账户上扣除了所得税,按1.8%扣的,请问如何进行账务处理?
答:以税票作为原始凭证,会计分录为:借:应交税费——应交所得税;贷:库存现金或银行存款。以发票记账联作为原始凭证,会计分录为:借:库存现金或银行存款;贷:主营业务收入。期末按核算出的应纳税所得额,编制会计分录为:借:所得税费用;贷:应交税费——应交所得税。(蔡雪晴)
答:以税票作为原始凭证,会计分录为:借:应交税费——应交所得税;贷:库存现金或银行存款。以发票记账联作为原始凭证,会计分录为:借:库存现金或银行存款;贷:主营业务收入。期末按核算出的应纳税所得额,编制会计分录为:借:所得税费用;贷:应交税费——应交所得税。(蔡雪晴)