公司销售1 000吨产品，已全部开具增值税专用发票，货款已经全部收到。产品陆续发出过程中出现涨价行情，经与客户协商并取得其同意，每吨涨价200元，折合产品30吨，在未发产品中扣除这30吨。请问这30吨产品如何进行账务处理？是否影响税金？
      答：《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发［2006］156号）第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。第二十条规定，同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（二）销售方未抄税并且未记账；（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。也就是说，对于符合作废条件的，专用发票予以作废，重新开具发票；不符合作废条件的，开具红字发票。由于相关处理影响的是商品数量，对税金没有影响。
      账务处理为：
      （1）符合发票作废条件的，直接按重新开具的发票及出库单做账务处理。
      （2）不符合发票作废条件，开具红字发票的情形：借：应收账款（红字）；贷：主营业务收入（红字），应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）。
      重开发票：借：应收账款；贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）。并按实发数结转成本：借：主营业务成本；贷：库存商品。（王建安）