【作　　者】
王建安　　王洪芳

【摘　　要】

　　059. 企业员工的医保卡费如何进行账务处理？
　　答：具体账务处理为：发放员工工资时： 借：应付职工薪酬；贷：银行存款（或库存现金），应交税费——应交个人所得税，其他应付款——社会保险（个人负担部分）。缴纳社会保险时： 借：管理费用——社会保险（企业负担部分），其他应付款——社会保险（个人负担部分）；贷：银行存款。
　　 企业负担部分也可先计提再缴纳。计提时：借：管理费用——社会保险（企业负担部分）；贷：其他应付款——社会保险（企业负担部分）。缴纳时：借：其他应付款——社会保险（企业负担部分），其他应付款——社会保险（个人负担部分）；贷：银行存款。（王建安）

　　  060. 我公司一台生产用设备已闲置半年未被处理，何时处理还未审批。该闲置设备在会计上是否仍需计提折旧，而在税法上是不是不能计提折旧？应该如何进行所得税调整？
　　答：根据企业会计准则的要求，在会计上应计提折旧。而税法规定：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计提折旧。所以税法上不提折旧，年底所得税汇算清缴时按税法规定作纳税调整。（王建安）