【摘 要】
经济法基础模拟试题
一、单项选择题
1. 根据支付结算法律制度的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（ ）。
A.贷记卡 B.转账卡 C.专用卡 D.准贷记卡
2. 消费者在超市购物，消费总金额500元，通过支付宝扫码方式使用中信银行信用卡结账。根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.支付宝属于银行卡清算机构 B.支付宝属于第三方支付机构 C.支付宝属于网上银行 D.消费者应支付收单结算手续费1.9元
3. 下列票据当事人的签章中，不符合支付结算法律制度规定的是（ ）。
A.出票人甲公司的签章为甲公司盖章加其法定代表人签名 B.承兑人乙银行的签章为乙银行盖章 C.背书人张某的签章为张某的签名 D.保证人王某的签章为加盖王某的私章
4. 个人取得的下列收入中，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是（ ）。
A.退休人员再任职取得的收入 B.从非任职公司取得的董事费收入 C.从任职公司取得的监事费收入 D.从任职公司关联企业取得的监事费收入
5. 中国公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%，李某就该项收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A. 600 B. 960 C. 1040 D. 1200
6. 下列各项中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。
A.个人举报犯罪行为而获得的奖金 B.个人购买体育彩票一次中奖1万元 C.国有企业职工因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入 D.个人取得单张有奖发票奖金900元
7. 下列有关行政复议的表述中，不正确的是（ ）。
A.行政复议决定书一经做出即发生法律效力 B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请 C.申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求 D.对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理
8. 某县政府对甲企业做出了罚款决定，甲企业不服并提起行政诉讼。有关甲企业提起的行政诉讼，下列说法正确的是（ ）。
A.该县人民法院可以管辖本案 B.本案应由县政府所在地的中级人民法院管辖 C.甲企业应当先申请行政复议，对行政复议决定不服方可提起行政诉讼 D.甲企业可以自知道做出罚款决定之日起15日内向人民法院提起行政诉讼
9. 2015年9月，甲公司突然陷入资金周转困境，无力全额支付职工工资；公司财务经理遂向董事会提出了下列建议，其中符合劳动合同法律制度的是（ ）。
A. 9月份工资原本应于10月5日支付，恰逢国庆节假期，建议借机推迟至10月8日支付，公司可赢得筹集资金的时间 B.建议以滞销的库存产品抵付一部分工资，减少资金使用量 C.安排本月在周六或周日加班的职工补休，以减少加班工资数额 D.建议将公司员工工资支付周期由每月一次调整为每两个月一次
10. 下列有关非全日制用工的表述中，符合劳动合同法律制度规定的是（ ）。
A.双方当事人可以约定试用期 B.双方当事人应当订立书面劳动合同 C.用人单位不能随时通知劳动者终止用工 D.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿
11. 下列有关基本养老保险职工个人账户的表述中，不符合社会保险法律制度规定的是（ ）。
A.个人账户不得提前支取 B.个人账户的记账利率可以低于银行定期存款利率 C.对个人账户的资金免征利息税 D.参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承
12. 甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价7折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上“金额”栏分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（ ）元。
A. 8136.75 B. 9520 C. 11623.94 D. 13600
13. 下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。
A.商场销售卷烟 B.商场销售白酒 C.商场销售金银首饰 D.商场销售化妆品
14. 下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是（ ）。
A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车 B.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品 C.以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰 D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒
15. 某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，领用其中的60％用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）。本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56％加150元/标准箱，烟丝消费税税率为30％。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（ ）万元。
A. 210.20 B. 216.20 C. 224 D. 225.20
16. 下列各项中，属于应一并缴纳营业税的混合销售行为的是（ ）。
A.电冰箱专卖店销售外购电冰箱并负责安装 B.宾馆提供住宿服务并附设商店对外销售货物 C.建材商店销售建材，从事装修、装饰业务 D.歌舞厅提供娱乐服务的同时销售烟酒
17. 下列有关金融保险业营业额的表述中，不正确的是（ ）。
A.外汇买卖业务的营业额为卖出价全额 B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入 C.贷款业务的营业额为贷款利息收入全额，包括加息、罚息 D.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额
18. 纳税人进口的下列货物中，按复合税计算方法计算关税的是（ ）。
A.啤酒 B.汽车 C.原油 D.摄像机
19. 甲公司2015年年初拥有乘用车10辆，其中排量1.6升以下的燃油车2辆，纯电动商用车4辆，其余为排量2.0升的燃油车。已知，甲公司所在省规定乘用车年基准税额为每辆360元。甲公司2015年应缴纳车船税（ ）元。
A. 1440 B. 1800 C. 2520 D. 3600
20. 下列各项中，不属于房产税纳税人的是（ ）。
A.城区房产使用人 B.城区房产代管人 C.城区房屋所有人 D.城区房屋出典人
21. 下列情形中，免征耕地占用税的是（ ）。
A.农村住宅占用的耕地 B.医院门诊大楼占用的耕地 C.铁路线路占用的耕地 D.飞机场跑道占用的耕地
22. 甲矿山本月开采销售铜矿原矿80000吨，另将部分开采的原矿移送入选精矿30000吨并全部销售。已知选矿比为30%，当地铜矿原矿适用的资源税单位税额为1.2元/吨，该矿山本月应纳资源税税额为（ ）。
A. 3.6万元 B. 9.6万元 C. 12万元 D. 21.6万元
23. 对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源，适用的税款征收方式是（ ）。
A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收
24. 纳税人发生的下列行为中，属于偷税行为的是（ ）。
A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的 B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的 C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的 D.假报出口，骗取国家出口退税款的
二、多项选择题
1. 根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有（ ）。
A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C.日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品 D.汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会
2. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（ ）。
A.个人将不动产无偿赠送单位 B.单位将土地使用权无偿赠送个人 C.单位自建自用房屋的行为 D.单位自建房屋销售的自建行为
3. 下列企业向个人赠送礼品的情形中，不征收个人所得税的有（ ）。
A.企业通过价格折扣方式向个人销售商品 B.企业向个人提供服务的同时给予赠品 C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品 D.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人获奖所得
4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的有（ ）。
A.提供商标使用权取得的收入 B.转让土地使用权取得的收入 C.转让著作权取得的收入 D.转让专利权取得的收入
5. 根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，应计算缴纳车辆购置税的有（ ）。
A.无轨电车 B.摩托车 C.挂车 D.设有固定装置的非运输车辆
6. 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）。
A.直接转让土地使用权的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的 D.取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的
7. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，有权采取的措施有（ ）。
A.加收滞纳金 B.责令提供纳税担保 C.阻止出境 D.吊销营业执照
8. 下列各项中，属于限制民事行为能力人的有（ ）。
A.小张今年3周岁，智力超常 B.小王今年17周岁，靠父母供养在大学就读 C.小李今年20周岁，先天腿部残疾但精神状态正常 D.小赵今年10周岁，精神状态正常
9. 因运输工具保险合同纠纷提起的民事诉讼，下列人民法院有管辖权的有（ ）。
A.被告住所地人民法院 B.运输目的地人民法院 C.运输始发地人民法院 D.保险事故发生地人民法院
10. 下列各项中，当事人不得提起上诉的有（ ）。
A.某高级人民法院所作的民事一审判决 B.最高人民法院所作的一审判决 C.某中级人民法院所作的民事二审判决 D.某县人民法院所作的终结公示催告程序裁定
11. 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位无须支付经济补偿金的有（ ）。
A.劳动者提出解除劳动合同，而与用人单位协商一致的 B.用人单位提出解除劳动合同，而与劳动者协商一致的 C.用人单位符合提前30日以书面形式通知劳动者本人而解除劳动合同的 D.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位而解除劳动合同的
12. 劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。有关该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有（ ）。
A.自用人单位拖欠劳动报酬之日起1年 B.自用人单位拖欠劳动报酬之日起2年 C.劳动关系存续期间无仲裁时效期间的限制 D.劳动关系终止的自劳动关系终止之日起1年
13. 根据社会保险法律制度的规定，职工发生的下列情形中，不认定为工伤的有（ ）。
A.因醉酒导致本人在工作中受到伤害 B.在工作时间和工作岗位，突发疾病当场死亡的 C.因故意犯罪导致本人在工作中受到伤害 D.在抢险救灾中受到伤害的
14. 甲公司是某票据的收款人，其财务人员对该票据所作的下列背书行为中，不导致背书无效的有（ ）。.在票据背书栏中载明“验货入库后付款”并签章 B.在票据背书栏中载明“不得转让”并签章 C.在票据背书栏背书人签章处加盖公司人事章 D.将票据的被背书人栏留白，授权卖方补记
15. 下列票据，属于见票即付的有（ ）。
A.转账支票 B.银行汇票 C.定日付款的银行承兑汇票 D.出票后定期付款的商业承兑汇票
三、判断题
1. 城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。（ ）
2. 纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。（ ）
3. 对于已开具的发票，税务机关有权调出查验；对于空白发票，税务机关无权调出查验。（ ）
4. 法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会裁决。（ ）
5. 集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论，并经全体职工代表2/3以上或者全体职工2/3以上同意，方获通过。（ ）
6. 存款人因迁址需要变更开户银行的，应向原开户银行提出撤销银行结算账户的申请。（ ）
7. 营业税改征增值税后，提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。（ ）
8. 保险企业取得的追偿款，应按“金融保险业”税目征收营业税。（ ）
9. 个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产业务和投资业务同时发生。对于个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。（ ）
10. 个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得在计算个人所得税时扣除。（ ）
四、不定项选择题
资料1
甲广告公司为增值税一般纳税人，2015年11月发生如下业务：
（1）取得含增值税的广告代理收入200万元，因广告效果出色取得奖金5万元；
（2）出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、出租摄影棚收取场地租赁费15万元；
（3）出售2011年购进的制图设备一台，含增值税售价0.2万元；
（4）向广告发布者支付广告发布费，取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元；
（5）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为5.1万元；
（6）购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为0.85万元；为此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额为0.11万元。
已知：部分现代服务业（除有形动产租赁外）增值税税率为6%，有形动产租赁增值税税率为17%。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
1. 有关甲公司当月取得的广告代理收入及奖金的增值税销项税额，下列计算正确的是（ ）。
A. 200×6%=12（万元） B.（200+5）×6%=12.3（万元） C. 200÷（1+6%）×6%=11.32（万元） D.（200+5）÷（1+6%）×6%=11.60（万元）
2. 有关甲公司发生的出租业务，下列说法正确的是（ ）。
A.出租摄影设备收入应确认的增值税销项税额=50÷（1+17%）×17%=7.26（万元） B.出租摄影棚收取场地租赁费应确认的增值税销项税额=15÷（1+17%）×17%=2.18（万元） C.出租摄影设备收入无须确认增值税销项税额 D.出租摄影棚收取场地租赁费无须确认增值税销项税额
3. 有关甲公司出售制图设备应缴纳的增值税，下列计算正确的是（ ）。
A. 0.2÷（1+3%）×3% B. 0.2÷（1+3%）×2% C. 0.2÷（1+4%）×2% D. 0.2÷（1+17%）×17%
4. 甲公司发生的下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（ ）。
A.支付广告发布费的进项税额4.8万元 B.购进小轿车的进项税额5.1万元 C.购进办公室装修用材料的进项税额0.85万元 D.支付运输费的进项税额0.11万元
资料2
甲企业为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2015年度实现会计利润600万元。2016年初，甲企业财务人员对2015年度的企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：
（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取包装费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
（2）发生财务费用160万元，其中：支付银行借款利息54万元；支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元；支付因向职工（非股东、无关联关系）借款500万元而发生的利息35万元，甲企业与该职工签订了借款合同，所借款项真实、合法、有效。
（3）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。
（4）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6.1％，当年实际发放工资总额560万元（已计入相关成本费用）。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
1. 甲企业下列收入中，可以全部计入销售（营业）收入的是（ ）。
A.销售自行车取得的收入5950万元 B.收取包装费取得的收入58.5万元 C.国债利息收入25万元 D.企业债券利息收入12万元
2. 有关甲企业发生的财务费用，下列说法正确的是（ ）。A.支付的银行借款利息可以全额在企业所得税前扣除 B.支付的因向某商场借款的利息在企业所得税前不得扣除 C.支付的因向职工借款的利息在企业所得税前不得扣除 D.甲企业发生的财务费用应调增的企业所得税应纳税所得额为14.5万元
3. 有关甲企业发生的管理费用，下列说法正确的是（ ）。
A.业务招待费应调增应纳税所得额22万元 B.业务招待费应调增应纳税所得额25万元 C.补充养老保险费应调增应纳税所得额34万元 D.补充养老保险费可以据实在企业所得税前扣除
4. 有关甲企业发生的营业外支出,下列说法正确的是（ ）。
A.甲企业本年度发生的公益性捐赠支出，可以据实在企业所得税前扣除 B.甲企业本年度发生的公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额为13万元 C.甲企业发生的税款滞纳金支出，可以据实在企业所得税前扣除 D.甲企业发生的税款滞纳金支出应调增的应纳税所得额为6万元
资料3
2015年甲IT公司与多名员工发生了劳动争议，具体情况如下：
（1）高级管理人员周某1月份与甲公司终止劳动合同，双方签订有竞业限制协议，协议中约定了竞业限制经济补偿和违约金。终止劳动合同后，甲公司财务人员按照约定每月向周某指定的个人账户中转账2500元作为竞业限制经济补偿。3月，由于乙IT公司邀请周某加盟，条件十分优越，周某便将接收竞业限制经济补偿的账户注销。5月，周某以未按期支付竞业限制经济补偿为由通知甲公司解除竞业限制协议，并正式入职乙公司。
（2）技术研发组长吴某5月份离职，双方签订有竞业限制协议，约定吴某离职后24个月内不得进入与甲公司有竞争关系的单位工作，甲公司按月向吴某支付竞业限制经济补偿3000元。8月份，由于国内数家企业已经引入国外同类技术，吴某所掌握的甲公司技术秘密已毫无保密必要，甲公司遂通知吴某解除竞业限制协议，不再支付竞业限制经济补偿。
（3）保安人员郑某8月底入职甲公司，9月初甲公司有大批保安人员离职并入职丙公司，甲公司为保证人员稳定与郑某签订竞业限制协议，约定一旦郑某离职并入职丙公司等单位，应向甲公司支付违约金10万元。10月份，尚在试用期的郑某因不满甲公司休假安排，提前一周通知甲公司后离职并入职丙公司。
（4）程序员王某入职甲公司已2年，入职时由甲公司实际出资10万元对其进行了高级编程培训，双方约定了5年的服务期；同时，双方签订竞业限制协议，禁止王某在离职之日起1年内进入与甲公司有竞争关系的单位工作，竞业限制经济补偿5000元/月，违约金10万元。2015年12月，因甲公司拒绝为王某缴纳基本社会保险费，王某通知甲公司解除劳动合同，并入职竞争对手丁公司。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
1. 有关周某与甲公司的劳动争议，下列说法正确的是（ ）。
A.由于甲公司未支付竞业限制经济补偿已超过1个月，周某有权单方通知甲公司解除竞业限制协议 B.由于周某未收到竞业限制经济补偿并非甲公司过错所致，周某无权单方通知甲公司解除竞业限制协议 C.甲公司有权以周某违反竞业限制约定为由，要求周某支付竞业限制违约金 D.即使周某无权单方通知甲公司解除竞业限制协议，只要周某向甲公司支付了竞业限制违约金，即可正式入职乙公司
2. 有关吴某与甲公司的劳动争议，下列说法正确的是（ ）。
A.甲公司与吴某约定的竞业限制期限超过了法律规定的最长期限 B.甲公司有权要求解除竞业限制协议，但应当向吴某额外支付1个月的竞业限制经济补偿 C.甲公司有权要求解除竞业限制协议，但应当向吴某额外支付3个月的竞业限制经济补偿 D.在双方约定的竞业限制期限内，甲公司不得要求解除竞业限制协议
3. 有关郑某与甲公司的劳动争议，下列说法正确的是（ ）。
A.郑某离职并入职丙公司的行为违反了竞业限制协议，甲公司有权要求其支付违约金 B.由于郑某违法解除劳动合同，甲公司有权要求其与丙公司一并承担连带赔偿责任 C.甲公司与郑某签订的竞业限制协议无效，郑某无须向甲公司支付违约金 D.郑某尚在试用期，其提前一周通知甲公司解除劳动合同的行为合法
4. 有关王某与甲公司的劳动争议，下列说法正确的是（ ）。
A.甲公司有权要求王某支付服务期违约金 B.甲公司有权要求王某支付竞业限制违约金 C.王某有权要求甲公司按月支付竞业限制经济补偿 D.王某有权要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿金
经济法基础模拟试题参考答案
一、单项选择题
1．A 2．B 3．B 4．B 5．D 6．D 7．A 8．B 9．C 10．D 11．B 12．B 13．C 14．B 15．B 16．D 17．A 18．D 19．B 20．D 21．B 22．D 23．C 24．.B
二、多项选择题
1．AD 2．ABD 3．ABC 4．ACD 5．ABC 6．ABC 7．ABC 8．BD 9．ABD 10．BCD 11．AD 12．CD 13．AC 14．ABD 15．AB
三、判断题
1．× 2．× 3．× 4．× 5．× 6．√ 7．× 8．× 9．√ 10．√
四、不定项选择题
资料1 1．D 2．AD 3．D 4．AB
资料2 1．A 2．AD 3．BC 4．BD
资料3 1．BC 2．C 3．CD 4．BD
