【作　　者】
付微微

【摘　　要】
   一、现金收入管理
1. 现金收入处理程序。企业现金收入包括直接收款和从银行提取现金两种情况，两者在处理程序上略有差异。
（1）直接收款。直接收款的处理程序为：①复核现金、收款凭证是否齐备。②当面清点现金，做到收付两清、一笔一清。③开立收款凭证，并加盖“现金收讫”印章和收款人名章。④根据收款凭证登记现金日记账。
（2）从银行提取现金。从银行提取现金的处理程序为：①签发现金支票。按照支票排定的号码顺序填写。书写要认真，不能潦草。签发日期应填写实际出票日期，不能补填或预填日期；收款人名称填写应与预留印鉴名称保持一致；金额必须按规定填写，金额如有错误，不能更改，应作废重填；用途栏要填写真实用途，不得弄虚作假；签章必须与银行预留印鉴相符；支票背面要有取款企业或取款人背书。②提交取款凭证，领取现金。取款人持现金支票到开户银行，向开户银行会计窗口交现金支票，银行受理后，交给取款人领款对号单或号牌，取款人持领款对号单或号牌到银行出纳窗口领取现金。取款人收取现金后，应根据取款数额认真清点，确认无误后方可离开。③将现金存入保险柜内。取款人若为出纳人员，应及时将现金存入保险柜内；取款人若不是出纳人员，应将取回的现金交由出纳人员存入保险柜，并当面清点。④编制记账凭证。出纳人员要根据现金支票存根或回单编制记账凭证，并根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。