【作　　者】
王章渊

【作者单位】
（湖北工业大学管理学院 武汉 430068）

【摘　　要】

      【摘要】现金浮游量是由于各种结算凭据在收款方（或付款方）和银行间传递时间差而形成的未作记录的款项。本文在全面分析各种现金浮游量产生和分类的基础上，论述了其确认和计量的基本方法，提出了精细控制和管理的建议措施。
　　【关键词】现金浮游量   结算   精细控制   管理

      狭义上的现金浮游量是指企业银行存款日记账账面上记录的存款余额和银行账簿上记录的企业存款账户余额之间的差额。通俗地讲，就是企业和银行之间的未达账项，主要是由于账款在回收程序中的各种结算凭据传递时间差造成的。根据我国银行结算法规和《票据法》的规定，由于交易双方选择的结算方式不同，各种结算凭据传递的时间和先后顺序状态不同，未达账项的内容各异，现金浮游量的具体构成和影响也不相同。广义上的现金浮游量可以理解为企业和银行间由于各种原因造成的企业“或有的存款”，即企业“或者有可能”正常拥有或使用，“或者不可能”正常拥有或使用的存款余额。
　　对现金浮游量进行精细控制和管理，充分利用浮游量是西方企业广泛采用的一种提高现金使用效益、利用时间差、节约现金支出总量的有效手段。我国企业应借鉴其经验，合理预测并控制现金浮游量，提升现金的精细管理水平。