【作　　者】
褚小林

【作者单位】
东南大学经济管理学院 南京 210096

【摘　　要】

      【摘要】人寿保险公司将固定费用管理纳入预算管理是其管理精细化和成本领先的重要体现。本文从内外部环境、项目预算、投入结构、资本性支出计划等多方面揭示寿险公司固定费用在年度预算年中调整时需要考虑的因素。
　　【关键词】寿险公司   财务预算   固定费用   预算调整

（一）
　　从成本性态上来看，固定费用总体上分为人力固定费用和财务固定费用。人力固定费用指和人力相关的职工薪酬部分，不包括职工因保费量达标而获得的提成；财务固定费用指由于行政管理需要而维持日常经营活动的非人力费用开支，通常，在人力、业务计划没有突破性变化的情况下，其额度固定。相比“分险种费用率包干制”，目前“全面预算管理”理念已被越来越多的寿险公司认可和采纳。固定费用预算管理是全面预算管理的一个重要方面，它在综合保费计划和业务支出、费用支出计划的基础上，按类别设定日常经营费用的额度，该额度与业务计划相关性不高，而与业务直接相关的佣金、代理手续费、激励费一起划分为变动费用范畴。基于市场竞争激烈、产品同质化高等因素，各家寿险公司变动费用支出基本贴近市场水平或某一与保费相关性高的费率，所以寿险公司对变动费用的管理远不如固定费用管理复杂。