【作　　者】
李波 石青青

【作者单位】
中南财经政法大学 武汉市国家税务局信息中心

【摘　　要】
（一）
      本地一家具生产企业为增值税一般纳税人，主要业务是用外购木材生产家具。该企业的增值税和企业所得税分属当地国税、地税两个部门征管。去年冬天，该企业一批价值20 000元（对应的进项税额3 400元已抵扣）木材因管理不善引发的火灾而烧毁，清理后取得含税变价收入5 000元。
　　在认定损失和税务处理时，该企业依据国税部门的指导，将此批原材料对应的进项税额3 400元全部转出。其认定的损失为23 400元（20 000+3 400）。